“龙威石化营收数据“内外有别” 被疑业绩造假”

·年初仅“被猎杀”就追踪概股

经过记者孙嘉夏从上海出发

与年首次“被猎杀”的中概股龙威石化( nysemkt:lph )的调查相比，逐渐进入深水区。

1月28日，央视综合频道《晚间信息》栏目引用太原市万柏林区国税局税收经理杨静的说法，称太原市龙威经贸有限企业(以下简称龙威经贸)年销售额为264万元。

《每日经济信息》记者核实，龙威经贸是上市公司龙威石化的经营实体和主要利润来源。 龙威经贸264万元的年销售收入，显然与龙威石化在纽交所公布的数字不符。

龙威石化公布的年6月30日至9月30日季报显示，企业季度收入1.333亿美元，主要来自产品的直接销售收入和代理费。 这一季度，龙威石化收到代理费522.9万美元，销售产品额为1.28亿美元。

产品直接销售收入来源于龙威经贸运营太原和古交两个油库项目。 显然，龙威经贸年第三季度收入1亿2800万美元，远远超过太原当地国税部门报告的264万元人民币。

从龙威经济贸易身份的底部/

北京时间1月4日，美国空机构geoinvesting在seekingalpha刊登文件，列举了一些证据，质疑龙威石化业绩造假。

该机构质疑的原因是，从去年10月26日至12月13日连续7周与龙威经贸太原拍摄古交项目。 视频显示，这个时间段太原和古交项目中一共只出现了5辆油罐车。 geoinvesting认为，龙威石化将企业年11月的销售额夸大了800倍以上。

龙威石化1月11日发表声明，附上6个视频，反驳了geoinvesting的质疑，但被对方指出是“捏造”。

根据《每日经济信息》记者获得的资料，龙威经贸注册资本为人民币3亿元，企业法定代表人为蔡预军，被授权经营“汽油、柴油、煤油”。 股权结构中，蔡捍军出资1500万元，持股5%，山西中赫智能化有限企业(以下简称中赫智能化)出资2.85亿元，持股95%。

中赫智能化注册资本1.5亿元，其中太原亚华能化有限企业(以下简称亚华能化)出资1.425亿元，持股比例为95%的蔡预军认购出资750万元，持股比例为5%。

亚华能化在英属维尔京群岛的龙威石化投资控股公司100%持有股份，蔡氏拥有军队，担任龙威石化董事长兼首席执行官。

龙威石化年6月30日至9月30日的季报中，提到了亚华能化和中赫智能化两家公司。 据该季报报道，这两家企业在季节无需缴纳所得税。 其理由是，两家企业几乎不存在商业运营活动，将来产生利润的可能性很低。

季报指出，上市公司的利润主要来源于产品的直接销售收入和代理费两部分。 其中“直接销售收入”是企业销售柴油、汽油、燃料油、溶剂的收入代理费是企业作为采购代理商，允许相关机构采用企业许可证向炼油厂购买产品，龙威石化从那里收取手续费和佣金。

在收入构成中，产品直接销售占企业收入的极大比例。 太原市国税局征收管理处处长温杰也在央视记者采访中表示，太原市范围内包括关键词“龙威”，只有一位纳税人，即龙威经贸。 很明显，上市公司龙威石化的主要经营实体和利润来源是龙威经贸。

1月29日，《每日经济信息》记者试图联系太原市万柏林区国税局税收管理员杨静，但该局办事员杨静已经“不在这里”。

记者此前实地访问了龙威经贸太原市和古交市两处石油储罐项目，发现加油站冷清，通往石油储罐的运输铁路长满杂草，显然已经废弃很久。 这种情况与美国空机构geoinvesting的所见相同。

是逃税还是粉饰？ /[/s2/]

与龙威经贸两处石油储罐项目呈现的冷清状况不同，龙威石化在纽敦公布的业绩喜人。

龙威石化从年6月30日至9月30日季报报道，企业在太原项目销售产品收入7054.1万美元，古交项目销售产品收入5761.8万美元，分别比去年同期增长21.1%和5.1%，合计销售收入1.28156万美元

这个数字远远超过太原当地国税部门提供的龙威经贸年销售收入264万元人民币。

根据上述季报，龙威经济贸易应支付的公司所得税率为25%，当季应支付的税款达到620万美元。

龙威石化透露的年1月1日至3月30日的销售数据同样远远超过了“264万元人民币”。 太原项目销售产品额6055.8万美元，古交项目收入6429.3万美元，两个项目总收入1.248亿美元。

从上述资料来看，龙威经贸是龙威石化最重要的利润来源，但两者向税务部门报告，在证券交易所公开的收入数据存在较大差异(前者年收入264万元，后者一年一、三两个季度收入2.53亿美元)。 如果前者属实，上市公司有伪造业绩的嫌疑。 如果后者属实，龙威经贸涉嫌逃税。

对于上述说法，记者还没有得到企业方面的回应。 但是，龙威石化为投资者描绘的美好蓝图还在继续。

根据企业最近的预测，截至年6月30日的财年收益预计增长约26.6%，达到6.463亿美元，净收益增长约24.2%，达到7760万美元。

据蔡谦军介绍，收购华杰石油资产后，企业燃料总储量近220000吨，同时将业务范围扩大到山西省北部新兴工业区域，巩固了龙威石化作为山西省最大的私营燃料储存和配送企业的地位。 企业表示，财年业绩增长将通过华杰石油设施产能的提高和两个龙威现有设施的有机增长来实现。

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